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职业年金怎么收税

日期:2025-01-06 14:13:26

职业年金的收税方式如下:

单位缴费部分

根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》,企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的职业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。

个人缴费部分

个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除,即这部分缴费不需要缴纳个人所得税。

超过上述标准缴付的年金个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。

计税基数的确定

企业年金:个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金:个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。

领取年金

按月领取:个人达到国家规定的退休年龄后,按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用综合所得的月度税率表的税率,计征个人所得税。

按季领取:如果选择按季领取年金,这部分收入将被平均分摊到各个月份中,每月的领取额同样按照“工资、薪金所得”的税率进行计税。

按年领取:对于一次性或年度领取的年金,应使用综合所得税率表进行计算纳税。

特殊情况:如果个人因出境定居而一次性领取年金,或者在个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取年金,同样适用综合所得税率表计算纳税。对于个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的情况,则不允许采取分摊的方法,而是就其一次性领取的总额,单独作为一个月的工资薪金所得,按照月度税率表计算纳税。

缴税流程

职业年金的管理机构应当在每年的1月31日前将上一年度的职业年金收入及相应的个人所得税信息报送给税务机关。

领取人需向当地税务机关申报个人所得税,并可以通过网上税务局等渠道缴纳个人所得税。

税收优惠政策

年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。

请注意,具体的税收政策和税率可能会因地区和具体实施细节而有所不同。建议在领取年金前咨询当地税务部门或单位财务人员,以获取最准确的税务处理信息。